Sunday, August 11, 2019

Cash Flow Statement Example Part 2

Cash Flow Statement Example Part 2


पिछली Post में हमने DMart के Cash Flow Statement में Operating Activities के पहले भाग के बारे में जाना था।

आज हम उसके बाकि के भाग के बारे में जानेंगे।

Cash Flow Statement Example Part 2 :


इस भाग की सभी Activities को हम एक एक कर के नहीं बल्कि 2 - 3 की जोड़ी में देखेंगे।

इनमे पहली जोड़ी है,

Increase in Trade Payables और Increase in Trade Receivables :



Trade Payables :


Trade Payable वो राशि है, जो कंपनी ने अपने Suppliers को Goods खरीदने के बदले में देनी होती है।

यह राशि बढ़ने का मतलब है, कंपनी ने अपने Suppliers को अब पहले से ज्यादा पैसा देना बाकि है।

अब इसका मतलब है जितना Increases in Trade Payable होगा उतनी राशि कंपनी ने अभी तक अपने Suppliers को नहीं चुकाई।

यानि इतना Cash अभी तक कंपनी में से बहार नहीं गया है।

इस लिए इस राशि जितना Cash भी कंपनी के पास होगा।

जिसकी वजह से Cash Flow की गिनती के लिए हमें इस राशि जितना Cash Operating Activities में Add करना होगा।

DMart के लिए Increase in Trade Payables है, 142.41 करोड़

इसके से एक दम उल्टा है,

Trade Receivables :


Trade Receivables वो राशि है, जो कंपनी को Product बेचने के बदले में मिली नहीं है।

अब Increase In Trade Receivables का मतलब है की कंपनी को अपने Customers के पास से पहले से ज्यादा पैसा लेना बाकि है।

यानि इतना पैसा अभी तक कंपनी के पास आया नहीं है।

इस लिए Increase in Trade Receivables को Operating Activities में से घटाना पड़ता है।

DMart के लिए Increase in Trade Receivables है, 42.16 करोड़

अगली जोड़ी है,

Decrease in other Current financial liabilities और Decrease in other current financial assets:


Decrease in other Current financial liabilities :


कभी कभी कंपनिया Short Term के लिए कुछ क़र्ज़ लेती है, जो की 1 साल से कम के हो सकते है।

ऐसे क़र्ज़ को Other Current Financial Liabilities कहते है।

अब इसका Decrease होने का मतलब है, कंपनी ने कुछ क़र्ज़ चूका दिए है।

और अगर क़र्ज़ चुकाए है, तो उस राशि जितना Cash कंपनी के पास से कम हो गया होगा।

इस लिए हमें इस Cash को भी घटाना होगा।

Decrease in other current financial assets :


कंपनी कई बार कुछ पैसा Deposit के तौर पर Short Term (1 साल से कम समय) के लिए Bank में जमा करती है।

और कंपनी से कई बार कुछ Employees ने क़र्ज़ लिया होता है।

ऐसी चीज़ो को Other Current Financial Assets कहते है।

अब इसका Decrease होने का मतलब है की कंपनी के पास वह पैसा वापिस आ गया होगा।

इसकी वजह से कंपनी का Cash बढ़ जाएगा।

इस लिए इतनी राशि को Operating Activities में जोड़ना पड़ेगा तभी हमें Cash की स्थिति का पता चलेगा।

अगली जोड़ी है,

Increase in other current liabilities और Increase in other current assets :

Increase in Other Current Liabilities :


इसमें कंपनी को जो कानुनी खर्च देने है और उसके जैसे खर्च सामिल है।

और इसका Increase होने का मतलब है कंपनी को अब पहले से ज्यादा यह खर्च करने पड़ेंगे।

लेकिन अब तक वह खर्च नहीं किया है।

इस लिए इतना पैसा कंपनी के पास ही होगा।

जिस से हमें उतनी राशि के Cash को कंपनी की Operating Activities में जोड़ना होगा।

DMart के लिए यह राशि है 10.67 करोड़

Increase in other current assets :


Other Current Assets का मतलब है कंपनी ने अपने Suppliers को दिया हुआ Advance और Subsidiaries को दिया हुआ Advance.

इनका Increase होने का मतलब है कंपनी ने Advance ज्यादा दिया है।

अब इस से कंपनी के पास Cash कम होगा।

इस लिए इतनी राशि का Cash हमें कंपनी की Operating Activities से घटाना होगा।

DMart के लिए यह राशि है, 25.11 करोड़

इसके बाद है,

Increase in Inventories :


हम जानते है की Inventories का मतलब कंपनी के पास बेचने के लिए पड़ी हुई Products और Raw Material होता है।

अब Inventories का Increase होने का मतलब है, की कंपनी ने उतने रुपए की Products अभी तक बेचीं नहीं है।

जिस से इतना पैसा कंपनी के पास नहीं आया है।

इस लिए इतने पैसे को हमें कंपनी की Operating Activities में से घटाना पड़ेगा।

DMart के लिए यह राशि है, 429.18 करोड़

इसके बाद है,

Decrease in Provisions :


Provisions का मतलब है, कंपनिया कुछ Doubtful खर्च के लिए कुछ पैसा अलग रखती है वह।

वैसे तो यह भी एक Non Cash Expenditure है इस लिए इसे भी Operating Activities में Add करना पड़ता है।

लेकिन Decrease in Provisions को हमें Operating Activities में से घटाना पड़ता है।

DMart के लिए यह राशि है, 1.13 करोड़

इसके बाद है,

Decrease in Current Investments :


Current Investments का मतलब है, कंपनी ने 1 साल से कम समय के लिए किया हुआ निवेश।

इस निवेश के कम होने का मतलब है, कंपनी ने यह निवेश बेचा होगा।

और निवेश बेचने पर कंपनी के पास Cash आया होगा।

इस लिए Decrease in Current Investments जितनी राशि को Positive दिखाया है।

DMart के लिए यह खर्च है, 51.71 करोड़ का।

इसके बाद है,

Increase in other Non Current Assets :


यहाँ पर Non Current Assets Increase यानि की बढे है।

और Assets तभी बढ़ते है, जब कंपनी उन्हें खरीदती है।

खरीदने के लिए पैसा कंपनी में से बहार गया होगा।

इस लिए इस राशि को Cash Flow Statement में Negative लिखा जाता है।

DMart के लिए यह राशि है, 20.44 करोड़

इसके बाद है ,

Decrease in Non Current Financial Assets :


यहाँ पर Non Current Financial Assets Decrease यानि की कम हुए है। 

और कोई भी Assets कम होने का मतलब है, की कंपनी ने वह बेचा होगा। 

तो उसकी वजह से कंपनी में Cash आया होगा। 

इस लिए इस राशि को Positive लिखा जाता है। 

DMart के लिए यह राशि है, 11.95 करोड़। 


और आखरी है,

Increase in Bank Balance Other Than Cash and Cash Equivalent :


इस तरह इन सब को मिलाकर 321.28 करोड़ है जो की Negative है।

जिसको Operating profit before working capital changes के साथ मिलाकर Cash flow from operating activities मिलता है।

जो की DMart के लिए है, 1346.27 करोड़

अब DMart ने 493.49 करोड़ का दिया है।

इस लिए इतना Cash भी घटाना होगा।

इसके बाद हमें Net Cash Flow From Operating Activities मिलेगा।

DMart के लिए यह राशि है, 852.78 करोड़

तो दोस्तों यह था DMart के Cash Flow Statement की Operating Activities का दूसरा हिस्सा।

अब हम आने वाले हिस्से में DMart के Cash Flow Statement का बाकि का हिस्सा देखेंगे।

जिसमे Cash Flows From Investing Activities और Cash Flows From Financing Activities सामिल है।

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